本文目錄

• 企業(yè)所得稅前允許扣除的稅金有哪些？
• 企業(yè)所得稅在計算應納稅所得額時，哪些項目不得從收入總額中扣除？
• 納稅項目有哪些？
• 管理費用中研發(fā)支出的扣除比例？
• 企業(yè)所得稅稅款不得稅前扣除是什么意思？

企業(yè)所得稅前允許扣除的稅金有哪些？

根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定： 納稅人繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅和城市維護建設費、教育費附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除。 企業(yè)所得稅在計算應納稅所得額時,準予扣除的稅金包括消費稅/土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅。根據(jù)規(guī)定，準予在稅前扣除的稅金包括消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船使用稅，但不包括增值稅。 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除?！∑髽I(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。

企業(yè)所得稅在計算應納稅所得額時，哪些項目不得從收入總額中扣除？

在計算應納稅所得額時，下列項目不得從收入總額中扣除：?。ㄒ唬┫蛲顿Y者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項?！。ǘ┢髽I(yè)所得稅稅款?！。ㄈ┒愂諟{金?！。ㄋ模┝P金、罰款和被沒收財物的損失。但企業(yè)因經(jīng)濟違約支付的違約金支出可以稅前扣除，如支付的銀行罰息可以稅前扣除?！。ㄎ澹┓枪嫘跃栀浿С?。超過稅法規(guī)定標準的公益性捐贈支出，也不得稅前扣除?！。┓菑V告性質(zhì)的贊助支出?！。ㄆ撸┪唇?jīng)國務院財稅主管部門核定的準備金支出。如資產(chǎn)減值準備、存貨跌價準備等均不得稅前扣除?！。ò耍┡c取得收入無關(guān)的其他支出?！　〕鲜鲰椖客猓鶕?jù)企業(yè)所得稅法實施條例有關(guān)規(guī)定，企業(yè)特別納稅調(diào)整加收的利息，企業(yè)之間支付的管理費，企業(yè)內(nèi)設營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金、特許權(quán)使用費等均不得在稅前扣除。

納稅項目有哪些？

1増值稅，商業(yè)，工業(yè)，部分現(xiàn)代服務業(yè)，運輸業(yè)等交増值稅。

2所得稅，一般企業(yè)是利潤總額與不能稅前扣稅項的百分之二十五。

3附加稅，含城建稅，教育費附加，地方教育費附加等，計稅基數(shù)是増值稅或營業(yè)稅。

4其他稅種，如印花稅，城鎮(zhèn)土地使用稅等，這些每年交一次，計算比較復雜，金額也不太多。

管理費用中研發(fā)支出的扣除比例？

是的。根據(jù)《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。 由于研發(fā)費用加計扣除是屬于企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅都是平時先預繳，次年初再做匯算清繳。企業(yè)的研發(fā)費用屬于企業(yè)的成本費用，本身就能夠稅前扣除。 企業(yè)所得稅的計稅公式是：應納稅額=應納稅所得額×稅率； 而應納稅所得額=收入總額-各項稅前扣除-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損等。

企業(yè)所得稅稅款不得稅前扣除是什么意思？

稅前扣除，涉及到稅種有企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅和房產(chǎn)稅等，主要是指你在申報繳納這些稅種涉及的稅款是，稅法規(guī)定允許你采用收入減去一定的扣除項目金額得出一個計稅依據(jù)，用這個計稅依據(jù)乘以相應的稅率得出要交的稅款。 這個可以減去的扣除項目金額的這個內(nèi)容就叫做稅前扣除，字面理解就是在你計算繳納稅款前可以從收入中扣減出來的數(shù)據(jù)金額。