本文目錄

• 公司對(duì)員工進(jìn)行審計(jì)流程？
• 審計(jì)程序包括哪些步驟？
• 審計(jì)的流程是什么呢？
• 審計(jì)流程從哪兩個(gè)維度進(jìn)行？
• 作出審計(jì)決定的審計(jì)程序是？
• 能源審計(jì)的詳細(xì)流程？
• 工程結(jié)算審計(jì)詳細(xì)步驟？
• 延伸審計(jì)流程及內(nèi)容？

公司對(duì)員工進(jìn)行審計(jì)流程？

公司內(nèi)部審計(jì)工作流程

通常情況下，公司開展內(nèi)部審計(jì)，大致按照如下流程來(lái)開展：

（1）審計(jì)立項(xiàng)

審計(jì)立項(xiàng)是指確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，即被審計(jì)的對(duì)象。審計(jì)的對(duì)象包括集團(tuán)下屬的各個(gè)子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者項(xiàng)目和系統(tǒng)等。

（2）審計(jì)準(zhǔn)備

在確定審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)人員應(yīng)開始審計(jì)準(zhǔn)備工作，制訂審計(jì)計(jì)劃。

（3）初步調(diào)查

包括通過(guò)審計(jì)座談會(huì)、實(shí)地考察、研究文件資料等方式，編寫初步調(diào)查說(shuō)明書。

（4）分析性程序及符合性測(cè)試

包括分析性程序、描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性、初步分析和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。

（5）實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查

是在對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)詳細(xì)審查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；審計(jì)人員應(yīng)收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審核、分析與研究，形成審計(jì)判斷。

（6）審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)執(zhí)行初步調(diào)查、符合性測(cè)試和詳細(xì)審查，收集適當(dāng)?shù)?、有用的及相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，并通過(guò)分析與評(píng)價(jià)形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議。

（7）審計(jì)報(bào)告

包括審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督、整理審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料，編寫意見交換稿、與被審計(jì)單位交換意見、編制正式的審計(jì)報(bào)告、審核并報(bào)送審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)程序包括哪些步驟？

1、一般包括三個(gè)主要的階段，即計(jì)劃階段、實(shí)施審計(jì)階段和審計(jì)完成階段。但一般實(shí)施計(jì)劃分為四個(gè)階段：

2、、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)國(guó)家形勢(shì)和審計(jì)工作實(shí)際，對(duì)一定時(shí)期的審計(jì)工作目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容重點(diǎn)、保證措施等進(jìn)行事前安排，作出審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

3、根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書；遇有特殊情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

4、審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得證明材料，并按規(guī)定編寫審計(jì)日記，編制審計(jì)工作底稿。

5、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見。

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審計(jì)的流程是什么呢？

　　制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程：　　

1、確定審計(jì)的目標(biāo)；　　

2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述；　　

3、內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)；　　

4、符合性測(cè)試；　　

5、符合性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)；　　

6、實(shí)質(zhì)性測(cè)試；　　

7、實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)；　　

8、撰寫審計(jì)報(bào)告?！　徲?jì)流程是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過(guò)程中采取的行動(dòng)和步驟。廣義的審計(jì)流程一般可劃分為三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。狹義的審計(jì)流程指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過(guò)程中，所采用的步驟和方法。

審計(jì)流程從哪兩個(gè)維度進(jìn)行？

從實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序兩個(gè)維度進(jìn)行。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序本身并不足以為發(fā)表審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括實(shí)施控制測(cè)試(必要時(shí)或決定測(cè)試時(shí))和實(shí)質(zhì)性程序。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施，并針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。

作出審計(jì)決定的審計(jì)程序是？

對(duì)一個(gè)企業(yè)或者審計(jì)對(duì)象，作出審計(jì)決定的審計(jì)程序是，1、進(jìn)行審計(jì)需要有相關(guān)部門的委托或指定；

2、審計(jì)要有具體的審計(jì)目標(biāo)；

3、審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，按照審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)的取證、查閱相關(guān)的審計(jì)資料、必要時(shí)可以延伸審計(jì)，與此相關(guān)的事項(xiàng)。以上審計(jì)結(jié)束后，根據(jù)審計(jì)取證資料出具審計(jì)決定。

能源審計(jì)的詳細(xì)流程？

能源審計(jì)主要包括四個(gè)流程：1、策劃與組織；2、現(xiàn)場(chǎng)診斷；3、現(xiàn)狀及節(jié)能分析；4、報(bào)告編寫及定稿四個(gè)流程。

　　其中，策劃與組織是開展能源審計(jì)工作的關(guān)鍵階段；現(xiàn)場(chǎng)診斷是按審計(jì)工作要求了解企業(yè)各用能設(shè)備及生產(chǎn)工藝的基本情況；現(xiàn)狀及節(jié)能分析是分析企業(yè)現(xiàn)有管理水平、設(shè)備運(yùn)行效率與目標(biāo)能源績(jī)效之間的差距；能源審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)診斷結(jié)束后，審計(jì)團(tuán)隊(duì)需就現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況進(jìn)行簡(jiǎn)單匯總及初步分析，編制審計(jì)報(bào)告，報(bào)告定稿后向?qū)徲?jì)委托方正式提交能源審計(jì)報(bào)告，并進(jìn)行報(bào)告解讀。

　　能源審計(jì)是對(duì)煤、水、電、氣、油等能源及其設(shè)施的事先設(shè)計(jì)及事后管理與節(jié)約所進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目。

工程結(jié)算審計(jì)詳細(xì)步驟？

審計(jì)的詳細(xì)步驟一是，一是資料審計(jì)包括建設(shè)程序是否合法、結(jié)算編制格式是否合規(guī)、結(jié)算編制依據(jù)是否完整、計(jì)價(jià)是否有差錯(cuò)、所列項(xiàng)目是否與設(shè)計(jì)一致、工程量計(jì)算是否符合計(jì)算規(guī)則。

二是工程實(shí)體審計(jì)包括實(shí)體工程是否與設(shè)計(jì)相符，設(shè)計(jì)變更是否在實(shí)體中能夠反應(yīng)、工程質(zhì)量合格是否經(jīng)相關(guān)單位和各方責(zé)任主體書面確認(rèn)。

延伸審計(jì)流程及內(nèi)容？

一是確定需要延伸審計(jì)的事項(xiàng)和涉及的部門單位。

二是選定參與延伸審計(jì)的審計(jì)組成員。

三是研究分析延伸審計(jì)的主要內(nèi)容、審計(jì)方法以及注意事項(xiàng)等。

四是以審計(jì)通知書副本作為審計(jì)依據(jù)，向延伸審計(jì)單位講明延伸審計(jì)的主要事項(xiàng)，取得工作上的支持與配合。

五是對(duì)延伸事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)。