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• 合理避稅有什么好處？

合理避稅有什么好處？

小編不支持使用“避稅”的說(shuō)辭，因?yàn)闊o(wú)論你如何使用“合理”來(lái)修飾“避稅”，均有逃避納稅之嫌。英國(guó)前財(cái)政大臣丹尼斯·黑勒有句名言“避稅與逃稅的區(qū)別就在于監(jiān)獄圍墻的厚度”。因此，“避稅”對(duì)于納稅人來(lái)講，有非常大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。但這不等于無(wú)原則的多交稅就是正確的。正確的方式是“依法納稅”。

那么有沒(méi)有合理合法的方式降低稅收成本、減輕稅收負(fù)擔(dān)呢？答案是肯定的，就是“稅收籌劃”。

稅收籌劃原本是一個(gè)中性概念，它起源于1935年英國(guó)的“稅務(wù)局長(zhǎng)訴溫斯特大公案”，這是英國(guó)最著名的涉稅案例之一。當(dāng)時(shí)參與此案的英國(guó)議員湯姆林爵士認(rèn)為：任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)，如果根據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅。而此觀點(diǎn)得到了當(dāng)時(shí)英國(guó)法律界相當(dāng)廣泛的認(rèn)同。

之后的數(shù)十年，“稅收籌劃”的概念在世界范圍認(rèn)引起了廣泛的討論。由于世界各國(guó)的法律和稅收制度不同，因此對(duì)“稅收籌劃”的理解也不盡相同。而我國(guó)權(quán)威部門對(duì)“稅收籌劃”是這樣定義的：稅收籌劃又稱納稅籌劃，是指在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化或股東權(quán)益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，自行或委托代理人，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的安排和策劃，以充分利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，對(duì)多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

稅務(wù)籌劃，是納稅人在不違背稅法立法精神前提下，通過(guò)熟知稅收法律、法規(guī)，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，通過(guò)納稅人對(duì)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的巧妙安排，以達(dá)到降低稅收成本的目的。這種巧妙安排是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的，是順應(yīng)立法精神的。換句話說(shuō)，稅收籌劃與稅法的本意相一致，它不但不影響稅法的地位，反而會(huì)加強(qiáng)稅法的地位，從而使國(guó)家利用稅法進(jìn)行的宏觀調(diào)控更加有效。

近年來(lái),國(guó)家為了增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)和成本，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，積極采取經(jīng)濟(jì)逆周期調(diào)節(jié)措施，在稅收方面實(shí)施了“營(yíng)改增”、減稅降費(fèi)等降低稅收負(fù)擔(dān)的宏觀調(diào)整政策。但是，近來(lái)部分企業(yè)依然感覺(jué)稅收負(fù)擔(dān)有些重，這從政策理論角度來(lái)說(shuō)是不可理解的。這其中最主要的原因，就是納稅人沒(méi)有充分利用稅收優(yōu)惠政策和及時(shí)按照新政策調(diào)整企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部核算、投資、交易、籌資等經(jīng)營(yíng)策略，沒(méi)有進(jìn)行充分的稅務(wù)籌劃造成的。舉兩個(gè)稅收籌劃的簡(jiǎn)單例子：例一，比如“財(cái)稅（2018）54號(hào)”文件規(guī)定，企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性稅前扣除。因此，如果企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，而企業(yè)也正好有增產(chǎn)擴(kuò)資購(gòu)進(jìn)設(shè)備需求，這樣就不如及時(shí)購(gòu)進(jìn)500萬(wàn)元的設(shè)備，進(jìn)行一次性稅前扣除，這樣就不必繳納企業(yè)所得稅了，可以節(jié)稅125萬(wàn)元。例二，如果企業(yè)年終考慮對(duì)優(yōu)秀員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額30萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，最少需要扣繳個(gè)人所得稅4萬(wàn)多。但是，要是換種方式，以公司名義購(gòu)置一輛30萬(wàn)元的汽車供優(yōu)秀員工使用，這樣員工既可以得到實(shí)惠，改善了交通工具，還不需要繳納個(gè)人所得稅，而公司還可以將購(gòu)車費(fèi)用在稅前扣除，抵扣增值稅及企業(yè)所得稅約7.5萬(wàn)元，如此一算，最少可節(jié)稅11.5萬(wàn)元。稅收籌劃的措施很多，方案也不限于一種。根據(jù)企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)情況，可以設(shè)計(jì)出很多種稅收籌劃方案。

企業(yè)稅收籌劃無(wú)論對(duì)國(guó)家還是納稅人，形成的是一種共贏局面。

站在國(guó)家的角度，有利于推進(jìn)稅收法制化建設(shè)，有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控目標(biāo)。一方面，在稅收籌劃的過(guò)程中，潛意識(shí)增強(qiáng)了納稅人的法律意識(shí)，是納稅人自覺(jué)的運(yùn)用法律，促進(jìn)稅收法治化的不斷完善；一方面，國(guó)家按照宏觀調(diào)控要求，從社會(huì)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面各個(gè)領(lǐng)域各個(gè)階段利用不同的稅收優(yōu)惠政策，來(lái)達(dá)到對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的作用。納稅人作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)主體，他們會(huì)以收益的最大化為目標(biāo)，自覺(jué)運(yùn)用稅法的優(yōu)惠政策，對(duì)自己的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行調(diào)整，選擇稅負(fù)較低的行業(yè)經(jīng)營(yíng)與投資，盡可能的去回避稅收較高的經(jīng)營(yíng)與投資，這就順應(yīng)了國(guó)家的引導(dǎo)，將資金和資源流向國(guó)家想引向的領(lǐng)域，進(jìn)而順應(yīng)了國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控和對(duì)資源的優(yōu)化配置。

站在納稅人的角度，稅收籌劃有助于實(shí)現(xiàn)納稅人經(jīng)濟(jì)利益最大化和提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。一方面，減少納稅人的成本費(fèi)用，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，避免不必要的稅收支出；一方面，有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，稅收籌劃不單是解決企業(yè)稅收相關(guān)的事項(xiàng)，也是在完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)的費(fèi)用與支出，不利于幫助企業(yè)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理模式。

這里需要著重強(qiáng)調(diào)的是，稅務(wù)籌劃是以遵從稅收法律法規(guī)為前提的，其目的在于充分、有效、精準(zhǔn)地利用國(guó)家給予的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，最大限度享受國(guó)家給予的各種政策支持，從而合理且合法地節(jié)省稅收成本、降低稅負(fù)，增加企業(yè)收益，擴(kuò)大企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力和生存能力。而任何毫無(wú)法律法規(guī)底線，一味的追求自身利益的偷逃稅款方式都是違法的，必將給企業(yè)帶來(lái)巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。