本文目錄

• 小型納稅人與一般納稅人的區(qū)別？
• 一般納稅人和小額納稅人的區(qū)別？
• 怎樣查詢一個企業(yè)是否是一般納稅人？
• 申請一般納稅人的好處與壞處？
• 一般納稅人證書是什么樣子的??？
• 個體戶可以認(rèn)定為一般納稅人嗎？

小型納稅人與一般納稅人的區(qū)別？

1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一樣

財稅（2018）33號最新通知一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由原來的工業(yè)50萬，商業(yè)80萬，服務(wù)業(yè)500萬，統(tǒng)一調(diào)整到年銷售額超過500的標(biāo)準(zhǔn)，反之則為小規(guī)模納稅人啦。

2.計稅方法不一樣

一般納稅人采用增值稅一般計稅方法，而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

3.稅率不一樣（上面提及增值稅稅率和征收率）

增值稅有16%、10%、6%三個稅率，和5%、3%兩個征收率，而小規(guī)模都是3%的征收率。

4.開具發(fā)票的不一樣

.一般納稅人可以自行開具和取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能取得和直開具專票，如果需要開具專票也只能請稅局代開。

5.稅收周期不一樣

一般納稅人的納稅申報是按月，而小規(guī)模納稅人的納稅申報一般只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初進(jìn)行四次納稅申報。

一般納稅人和小額納稅人的區(qū)別？

小額納稅人和一般納稅人的區(qū)別如下：

1、認(rèn)定不同 一般納稅人主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小額納稅人;反之，為一般納稅人。

2、稅率不同 一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣開具了增值票購進(jìn)貨物的稅額;小額納稅人的稅率是4%(商業(yè))或6%(工業(yè))。但是不能抵扣進(jìn)項稅金，也不能開具增值稅發(fā)票，同時一般納稅人購進(jìn)小規(guī)模的貨物也不能抵扣進(jìn)項稅金。

3、稅率計算方法不同 一般納稅人納稅計算公式為： 經(jīng)營凈收入=經(jīng)營收入-經(jīng)營費(fèi)用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-生產(chǎn)稅+ 出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有住房折算凈租金等。財產(chǎn)凈收入不包括轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)的溢價所得。 轉(zhuǎn)移凈收入 計算公式為：轉(zhuǎn)移凈收入=轉(zhuǎn)移性收入-轉(zhuǎn)移性支出 而小額納稅人納稅計算公式表示為：人均可支配收入實際增長率= （報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費(fèi)價格指數(shù)-100%。

4、票據(jù)方面的區(qū)別 一般納稅人開增值稅普通發(fā)票和增值稅專票，而小額納稅人只能開增值說普通發(fā)票。專票，也就是一般納稅人，可以為公司抵扣一部分稅率。而小額納稅人不能進(jìn)項抵扣。 來源：-一般納稅人

怎樣查詢一個企業(yè)是否是一般納稅人？

第一個方法：在網(wǎng)上查詢

首先打開公司所在地的稅局官網(wǎng)（示例為廣州）；

如何查詢公司是否為一般納稅人

打開公司所在地的稅局官網(wǎng)后，把頁網(wǎng)拉到最下方，找到【一般納稅人資格查詢】；

如何查詢公司是否為一般納稅人

找到【一般納稅人資格查詢】后，輸入納稅人識別號、驗證碼；

如何查詢公司是否為一般納稅人

輸入納稅人識別號、驗證碼后，點擊【查詢】；

如何查詢公司是否為一般納稅人

點擊【查詢】后，頁面就會在資格名稱處顯示【增值稅一般納稅人】，在資格名稱后面，同時會顯示一般納稅人有效期；

如何查詢公司是否為一般納稅人

如何查詢公司是否為一般納稅人

如果企業(yè)為非一般納稅人，則頁面顯示為【沒有查詢到數(shù)據(jù)】，就說明公司應(yīng)該為小規(guī)模納稅人了；

如何查詢公司是否為一般納稅人

第二個方法：查看發(fā)票領(lǐng)購本

大家都知道，只有一般納稅人才能自行開具增值稅專用發(fā)票（除住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)），所以查看一下發(fā)票領(lǐng)購本：如果有領(lǐng)購過增值稅專用發(fā)票，則說明企業(yè)是一般納稅人了（如果沒有領(lǐng)購過增值稅專用發(fā)票，還需要通過其它方法復(fù)核）；

如何查詢公司是否為一般納稅人

第三個方法：打電話咨詢稅局

撥打各地稅局的咨詢電話，提示企業(yè)的納稅識別號、企業(yè)名稱等，工作人員查詢后，就會告知你企業(yè)是否為一般納稅人了；

如何查詢公司是否為一般納稅人

第四個方法：前往稅局前臺查詢

納稅人可以攜帶營業(yè)執(zhí)照、身份證復(fù)印件，前往企業(yè)所在地稅局前臺查詢是否為一般納稅人，工作人員查詢后，便會告知你企業(yè)是否為一般納稅人了。

申請一般納稅人的好處與壞處？

申請一般納稅人的好處有以下幾個：

1、公司企業(yè)是實力的象征;

2、可以抵扣進(jìn)項稅，假設(shè)你的進(jìn)項一直大于銷項，這樣您就可以一直不用交增值稅;

3、所得稅再也不核定征收，改為查賬，虧損就不用交所得稅;

4、能夠開具專票給購買方，用于購買方抵扣其銷項，變相地擴(kuò)展銷售對象范圍，提升了銷量。

壞處就是一般納稅人對于企業(yè)的財務(wù)要求，那是相當(dāng)?shù)膰?yán)格，在聘請專業(yè)的財務(wù)人員上，也是要有很多的花銷，經(jīng)營成本也跟著增加了

一般納稅人證書是什么樣子的??？

就是稅務(wù)局發(fā)給企業(yè)的，證明企業(yè)是一般納稅人的證明按照以前的規(guī)定，企業(yè)被認(rèn)定為一般納稅人了，稅務(wù)機(jī)關(guān)就要給企業(yè)發(fā)放一般納稅人資格證書現(xiàn)在的規(guī)定，已經(jīng)不發(fā)放這個證書了，而是簡單的再企業(yè)的稅務(wù)登記證上加蓋一個“增值稅一般納稅人”的條章

個體戶可以認(rèn)定為一般納稅人嗎？

可以。

個體工商戶可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人，個體工商戶成立的時候可以自行選擇。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。